Zagrożenia wynikające z transakcji poprzez leasing

Leasing samochodowy jest obecnie popularną formą transakcji głównie ze względu na łatwość dopasowania kosztów opłacania kosztów pojazdu, który można spłacać w ratach, a dodatkowo odliczać koszty amortyzacji od podatku dochodowego. Istnieją jednak pewne sytuacje, w których przez nieregularności związane z tą formą zawierania transakcji, na koszta narażone są towarzystwa leasingowe, banki finansujące transakcję poprzez leasingobiorcę oraz zakłady ubezpieczeń.

Jednym z zagrożeń dla tych podmiotów jest zawyżenie ceny środka trwałego (najczęściej w leasingu zwrotnym, kiedy środki trwałe są sprzedane leasingodawcy, a przedsiębiorca spłaca jedynie raty, dalej korzystając z przedmiotu transakcji). Stosowany jest, gdy leasingobiorca znajduje się w trudnej sytuacji finansowej. Nadużycie ma tutaj najczęściej postać zawyżenia ceny sprzedaży pojazdu towarzystwu leasingowemu w celu uzyskania znacznej korzyści. Odbywa się to w ten sposób, że przy wycenie samochodu, będącego przedmiotem transakcji, działający w porozumieniu z leasingobiorcą rzeczoznawca zawyża jego cenę. Umowa pomiędzy stronami zostaje po krótkim regulaminowym czasie rozwiązana przez przedsiębiorcę, co pozostawia towarzystwo leasingowe w sytuacji patowej, gdyż odsprzedanie samochodu z tak zawyżoną ceną jest często niemożliwe.

Innym problemem przy zawieraniu transakcji opartych na leasingu jest wyłudzanie pieniędzy od firmy leasingowej poprzez pozorowanie wymiany handlowej (opartej na nieistniejącym pojeździe) przez fikcyjnie zarejestrowane podmioty gospodarcze. Oszustwa, często mające miejsce, polegają również na podpisywaniu umowy na jeden samochód z kilkoma towarzystwami leasingowymi, bez informowania ich o poprzednich transakcjach. Ponadto przestępstwem jest także przywłaszczenie pojazdu leasingowanego, czyli zbycie go (pomimo, że właścicielem jest towarzystwo).

Powiązane z tymi przestępstwami są zazwyczaj (również prawnie ścigane) przypadki fałszowania dokumentów, poświadczenie w dokumentach nieprawdy i wyłudzenie takiego poświadczenia, a także używanie takich pism, czy też używanie cudzych lub sfałszowanych dokumentów tożsamości. Ochrona leasingu przed takimi nadużyciami nie jest jednak objęta takimi karami jak inne formy obrotu gospodarczego, takie jak kredyt, pożyczka, dotacje czy subwencje.

16.11.2009